Informations actuelles pour votre déclaration d’impôt

À partir de la période fiscale 2025, les déclarations d’impôt ne pourront être déposées qu’en ligne à compter du 1er janvier 2026. Les documents sont transmis de manière sécurisée, de préférence au format PDF. Si vous ne pouvez pas nous envoyer vos documents en PDF, nous nous chargeons volontiers de l’ensemble du processus de numérisation et de téléversement. Merci de ne pas nous transmettre de photos de vos documents. En plus des relevés fiscaux de vos portefeuilles de titres, vous recevrez désormais des attestations électroniques détaillant les frais d’assurance-maladie ainsi que les versements effectués dans le pilier 3a.

La valeur locative sera supprimée au plus tôt à partir de l’année fiscale 2028, une entrée en vigueur en 2029 étant toutefois plus probable. En revanche, la valeur fiscale du bien immobilier restera applicable. Dans le canton de Zurich, une nouvelle méthode d’évaluation schématique différenciée a été introduite et s’appliquera dès l’année fiscale 2026. Le taux de capitalisation pour les immeubles locatifs et commerciaux est désormais compris entre 4,8 % et 6,5 %, contre 7,05 % auparavant. Par ailleurs, dans le canton de Zurich, la réglementation relative aux cas de rigueur est de nouveau en vigueur depuis le 1er janvier 2026.

Contributions to pillar 3a and voluntary pension fund buy-ins are tax-deductible at your highest marginal tax rate. We would be happy to calculate your individual tax savings based on your personal circumstances. Pillar 3a: Pillar 3a is an excellent instrument for long-term wealth accumulation. It is generally recommended from the age of 25 to 30 onwards, ideally in combination with investment fund solutions. Pension fund: Voluntary pension fund buy-ins can be used either to increase your future retirement benefits or as a tax-efficient savings strategy. They are particularly beneficial from the age of 50 or if you plan to remain employed in Switzerland for another five to ten years. Please note that a statutory blocking period of 36 months applies.

À partir du 1er janvier 2025, les rentes viagères ne sont plus imposées de manière forfaitaire à hauteur de 40 %. Désormais, la part imposable de la rente viagère dépend du rendement effectif des placements sous-jacents du contrat d’assurance-vie et est, dans la plupart des cas, plus faible. À partir de l’année fiscale 2025, le pourcentage d’imposition applicable sera indiqué directement sur l’attestation de rente. La charge fiscale sur la rente devrait ainsi être sensiblement inférieure au taux forfaitaire de 40 % appliqué jusqu’à présent.

À partir de l’année fiscale 2025, les personnes exerçant une activité lucrative peuvent déduire des primes d’assurance à hauteur de CHF 1 800 pour l’impôt fédéral direct (IFD) et de CHF 2 900 dans le canton de Zurich. Pour chaque enfant, la déduction s’élève à CHF 6 800 pour l’IFD et à CHF 9 300 dans le canton de Zurich. Les frais de garde des enfants par des tiers peuvent être déduits à hauteur de CHF 25 800 pour l’IFD et de CHF 25 000 dans le canton de Zurich. Désormais, les cours suivis pendant les vacances scolaires peuvent également être pris en compte fiscalement. La part des frais liée à la garde est déductible, à condition que le parent qui assurerait normalement la garde exerce une activité lucrative. Cette règle s’applique aussi bien aux couples mariés qu’aux couples vivant en concubinage, lorsque les deux parents travaillent.  

Pensions alimentaires :  Celles-ci peuvent être prises en compte fiscalement même en l’absence d’un accord écrit ou d’une convention alimentaire formelle. À condition toutefois qu’elles correspondent au barème reconnu des coûts de l’enfant et s’élèvent, en règle générale, à au moins CHF 1 350 par enfant et par mois (justificatifs par virements bancaires ou postaux). Des montants plus faibles, par exemple CHF 120 par mois, ne sont pas reconnus. Barème pour les couples mariés : Le barème pour les couples mariés, ainsi que les déductions pour enfants et les déductions pour frais de garde par des tiers, sont attribués au parent qui perçoit les pensions alimentaires. Frais de scolarité : Lorsque ces frais sont pris en charge par les deux parents, ils sont également considérés comme des pensions alimentaires, à condition qu’un accord écrit ait été conclu au préalable.

Retraite partielle : Il est désormais possible d’effectuer jusqu’à trois retraits partiels en capital, contre deux auparavant. Chaque retrait doit représenter au moins 20 % du capital disponible. Divorce : En cas de rachats réguliers dans la caisse de pension, le délai de blocage de 36 mois ne s’applique plus à ces rachats. Départ de Suisse : Les rachats fiscalement avantageux dans la caisse de pension effectués peu avant un départ de Suisse seront désormais fortement limités. Cette mesure vise à empêcher les stratégies d’optimisation fiscale destinées à contourner l’impôt sur le revenu.

À partir de 2025, la Moldavie et la Géorgie rejoignent le système d’échange automatique de renseignements (EAR). Dès cette date, des informations fiscales seront également échangées de manière systématique avec ces deux États.

Intérêts : Dans le canton de Zurich, un intérêt de 1 % est perçu lorsque les acomptes provisionnels sont versés trop tard ou sont insuffisants. À l’inverse, un intérêt créditeur de 1 % est accordé lorsque les paiements provisionnels sont effectués de manière anticipée ou pour un montant supérieur à l’impôt finalement dû. En cas de paiement tardif après la notification de la taxation définitive, un intérêt moratoire de 4,75 % est appliqué. Les règles varient selon les cantons. Ainsi, dans le canton de Zoug, un intérêt compensatoire de 2 % s’applique à partir du 1er janvier 2026. Cela signifie qu’un intérêt de 2 % est crédité sur les impôts provisionnels jusqu’à l’émission de la facture définitive, ou, à l’inverse, facturé sur les impôts non payés à l’échéance.
Déclaration d’impôt 2025 : Les intérêts payés en 2025 sont fiscalement déductibles, tout comme les dettes fiscales existantes au 31 décembre 2025.